Käibemaks on kaudne maks, mida eraisikuna ehk lõpptarbijana tasume peaaegu iga sooritatud ostuga ilma, et seda endale teadustame.
Käibemaks on Eestis riiklik maks ja seda maksu kogub Maksu- ja Tolliamet. Käibemaksumääraks on Eestis 20%, erandjuhtudel 9% või 0%.
Käibemaks on tarbimismaks, mida rakendatakse peaaegu kõikide kaupade ja teenuste suhtes, mida ostetakse ja müüakse tarbimiseks.
Käibemaks on teisiti väljendades lisandunud väärtuse maks (inglise keeles value added tax, lühendina VAT), millega koormatakse iga tarbitava kauba või teenuse müügietappi, vähendades eelmisel etapil makstud maksu võrra ehk siis käibemaks kogutakse osade kaupa kogu äritegevuse tsükli kaupa.
Mõistmaks paremini väärtuse lisandumist äritegevuse tsüklis, toome ühe lihtsustatud näite.
| PÕLLUMEES | TÖÖTLEJA | TOIDUPOOD |
| Koristab oma põllult 1000 kg nisu teri | Jahvatab, pakendab ja müüb nisujahu toidupoele | Müüb oma kaupluse pinnal pakendatud jahu lõpptarbijatele |
| Müüb 1000 kg nisu töötlejale hinnaga 240.- eurot | Müüb pakendatud jahu toidupoele hinnaga 480.- eurot | Müüb jahu lõpptarbijale hinnaga 600.- eurot |
| Müügihind sisaldab: maksustatavat käivet 200.- eurot käibemaksu 40.- eurot | Müügihind sisaldab: maksustatavat käivet 400.- eurot käibemaksu 40.- eurot | Müügihind sisaldab: maksustatavat käivet 500.- eurot käibemaksu 100.- eurot |
| Töötlejalt laekub raha 240.- eurot, millest 200.- eurot jääb põllumehele ja 40.- eurot maksab maksuametile | Toidupoelt laekub raha 480.- eurot, millest 40.- eurot maksab maksuametile, kuna müügietapiga lisandus väärtust 200.- eurot (müüs 400.- euroga kauba, mille ise soetas 200.- euroga; müügikäibemaksust 80.- arvab maha ostu käibemaksu 40.- eurot) | Lõpptarbijalt laekub raha 600.- eurot, millest 20.- eurot maksab maksuametile, kuna müügietapiga lisandus väärtust 100.- eurot (müüs 500.- euroga kauba, mille ise soetas 400.- euroga; müügikäibemaksust 100.- arvab maha ostu käibemaksu 80.- eurot) |
Käibemaksu kogumise ja maksmise kohustus on pandud käibemaksukohuslasest ettevõtjatele, aga kinni maksab selle lõpptarbija, kelleks on kas füüsiline isik või mittekäibemaksukohuslasest ettevõtja.
Lõpptarbijad ostsid poest jahu ja maksid müügihinna koos käibemaksuga (500.- eurot + käibemaks 100.- eurot) toidupoele, riik sai selle käibemaksu 100- eurot kätte jupi kaupa ettevõtjatelt: 40.- eurot põllumehelt, 40.- eurot töötlejalt ja 20.- eurot toidupoelt.
Iga sooritatud ostuga, mis sisaldab käibemaksu, annad sa oma panuse riigi eelarvesse. 😉
Käibemaksuarvestus ja käibemaksu maksmise kohustus puudutab ainult neid ettevõtjaid, kes on registreerinud ennast käibemaksukohuslaseks.
Käibemaksu arvutamine
Käibemaksu arvutamisel on võimalik kasutada internetist leitavaid kalkulaatoreid. Ühe võimaliku variandi leiad sellelt lingilt:
Iseenesest on aga käibemaksu arvutamine lihtne.
Kui sul on teada käibemaksuta summa ja on vaja teada käibemaksuga summat, siis korruta käibemaksuta summa 1,2-ga. Näiteks: käibemaksuta summa on 100, summa koos käibemaksuga on siis 100 x 1,2 = 120.
Käibemaksuta summalt käibemaksu leidmiseks korruta summa 0,2-ga (Eesti). Näiteks: 100 x 0,2 = 20 ja kogusummaks oleks 100 + käibemaks 20 = 120.
Kui sul on teada käibemaksuga summa ja on vaja teada käibemaksuta summa, siis jaga käibemaksuga summa 1,2-ga (Eesti). Näiteks: 120/1,2 = 100 Käibemaksu leidmiseks käibemaksuga summast tuleks kõigepealt leida käibemaksuta summa. Käibemaksuga summa miinus käibemaksuta summa annab tulemuseks käibemaksu summa.
Jaga seda artiklit sõbraga, et ka tema oskaks edaspidi käibemaksu summat õigesti arvutada!