Käibemaks on kaudne maks, mida eraisikuna ehk lõpptarbijana tasume peaaegu iga sooritatud ostuga ilma, et seda endale teadustame.
Käibemaks on Eestis riiklik maks ja seda maksu kogub Maksu- ja Tolliamet. Käibemaksumääraks on Eestis 22%, erandjuhtudel 9% või 0%.
Käibemaks on tarbimismaks, mida rakendatakse peaaegu kõikide kaupade ja teenuste suhtes, mida ostetakse ja müüakse tarbimiseks.
Sisukord
- Käibemaksu põhimõisted
- Käibemaksu näide: väärtuse lisandumine
- Käibemaksukohuslased ja käibemaksu maksmine
- Käibemaksuarvestus ja käibemaksu arvutamine
Käibemaksu põhimõisted
Käibemaks on teisiti väljendades lisandunud väärtuse maks (inglise keeles value added tax, lühendina VAT), millega koormatakse iga tarbitava kauba või teenuse müügietappi, vähendades eelmisel etapil makstud maksu võrra ehk siis käibemaks kogutakse osade kaupa kogu äritegevuse tsükli kaupa.
Väärtuse lisandumine äritegevuse tsüklis
Mõistmaks paremini väärtuse lisandumist äritegevuse tsüklis, toome ühe lihtsustatud näite.
| PÕLLUMEES | TÖÖTLEJA | TOIDUPOOD |
| Koristab oma põllult 1000 kg nisu teri | Jahvatab, pakendab ja müüb nisujahu toidupoele | Müüb oma kaupluse pinnal pakendatud jahu lõpptarbijatele |
| Müüb 1000 kg nisu töötlejale hinnaga 240.- eurot | Müüb pakendatud jahu toidupoele hinnaga 488.- eurot | Müüb jahu lõpptarbijale hinnaga 610.- eurot |
| Müügihind sisaldab: maksustatavat käivet 200.- eurot käibemaksu 44.- eurot | Müügihind sisaldab: maksustatavat käivet 400.- eurot käibemaksu 88.- eurot | Müügihind sisaldab: maksustatavat käivet 500.- eurot käibemaksu 110.- eurot |
| Töötlejalt laekub raha 244.- eurot, millest 200.- eurot jääb põllumehele ja 44.- eurot maksab maksuametile | Toidupoelt laekub raha 488.- eurot, millest 44.- eurot maksab maksuametile, kuna müügietapiga lisandus väärtust 200.- eurot (müüs 400.- euroga kauba, mille ise soetas 200.- euroga; müügikäibemaksust 88.- arvab maha ostu käibemaksu 44.- eurot) | Lõpptarbijalt laekub raha 610.- eurot, millest 22.- eurot maksab maksuametile, kuna müügietapiga lisandus väärtust 100.- eurot (müüs 500.- euroga kauba, mille ise soetas 400.- euroga; müügikäibemaksust 110.- arvab maha ostu käibemaksu 88.- eurot) |
Käibemaksu näide: väärtuse lisandumine
Käibemaksu kogumise ja maksmise kohustus on pandud käibemaksukohuslasest ettevõtjatele, aga kinni maksab selle lõpptarbija, kelleks on kas füüsiline isik või mittekäibemaksukohuslasest ettevõtja.
Lõpptarbijad ostsid poest jahu ja maksid müügihinna koos käibemaksuga (500.- eurot + käibemaks 110.- eurot) toidupoele, riik sai selle käibemaksu 110- eurot kätte jupi kaupa ettevõtjatelt: 44.- eurot põllumehelt, 44.- eurot töötlejalt ja 22.- eurot toidupoelt.
Iga sooritatud ostuga, mis sisaldab käibemaksu, annad sa oma panuse riigi eelarvesse. 😉
Käibemaksukohuslased ja käibemaksu maksmine
Käibemaksuarvestus ja käibemaksu maksmise kohustus puudutab ainult neid ettevõtjaid, kes on registreerinud ennast käibemaksukohuslaseks.
Käibemaksu kalkulaatorid
Käibemaksu arvutamisel on võimalik kasutada internetist leitavaid kalkulaatoreid. Ühe võimaliku variandi leiad sellelt lingilt:
Käibemaksuarvestus ja käibemaksu arvutamine
Iseenesest on aga käibemaksu arvutamine lihtne.
Käibemaksuta summa
Kui sul on teada käibemaksuta summa ja on vaja teada käibemaksuga summat, siis korruta käibemaksuta summa 1,22-ga. Näiteks: käibemaksuta summa on 100, summa koos käibemaksuga on siis 100 x 1,22 = 122.
Käibemaksu summa arvutamine
Käibemaksuta summalt käibemaksu leidmiseks korruta summa 0,22-ga (Eesti). Näiteks: 100 x 0,22 = 22 ja kogusummaks oleks 100 + käibemaks 22 = 122.
Käibemaksuga summa
Kui sul on teada käibemaksuga summa ja on vaja teada käibemaksuta summa, siis jaga käibemaksuga summa 1,22-ga (Eesti). Näiteks: 122/1,22 = 100 Käibemaksu leidmiseks käibemaksuga summast tuleks kõigepealt leida käibemaksuta summa. Käibemaksuga summa miinus käibemaksuta summa annab tulemuseks käibemaksu summa.
Jaga seda artiklit sõbraga, et ka tema oskaks edaspidi käibemaksu summat õigesti arvutada!